prev 2021. 11 next
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30

11

2021-Mar

매출액 초과분에 대한 추가 임대료 공급시기

작성자: 독자20 IP ADRESS: *.212.78.200 조회 수: 21

이름 : 권혁철 

안녕하세요 세무사님

어려운 문제가 있을때마다 세무사님의 책과 질의를 통해 항상 도움을 받고 있습니다.

항상 감사드립니다

 

저희 회사는 골프장을 운영하는 회사입니다

계속적인 누적적자로 인해 2020년부터 타 법인에게 골프장을 임대하고 아래와 같이 계약을 했습니다

 

계약내용

년 매출 100억이하까지는 기본임대료 월 임대료 35(42)

년 매출 100억초과시 초과되는 금액의 15% 임대료 추가지급

 

궁금한점은 100억초과되는 임대료의 부가가치세 공급시기입니다.

올해 코로나 특수로 인해 202012월에 매출이 100억을 초과하였습니다

 

계량적요소(매출액)이므로 20202기가 공급시기가 되는건지,

쌍방확인된 날짜가 속하는 20211기가 공급시기가되는건지요(부가세신고서로 쌍방 확인합니다)

  

(계약서상에는 추가 임대료에 대해 언제 정산하고, 지급하기로한다는 내용이 없습니다) 

 

어느시기가 공급시기가 되는건지 궁금합니다

 

profile

관리

2021.03.11 21:15
*.209.70.237

[답변안녕하세요세무사 한장석입니다.

답변내용은 사견이므로 과세자료로 이용할 수 없으며정확한 내용은 과세관청에 확인하여 주십시오



역의 공급시기는 용역제공이 완료되고 그 대가가 확정되는 때입니다


따라서 쌍방이 확인하는 날을 공급시기로 봄이 타당합니

List of Articles
번호 제목 이름 최근 수정일 조회 수
공지 포괄양수도 질의에 대하여 한장석  2021-06-08 14:56 694
1562 부가세 질문 + 1 김지영  2021-06-28 10:20 17
1561 공급받는자가 잘못된 경우 + 1 김지영  2021-06-28 10:13 23
1560 약국사업자 매입세액 계산문의 + 1 이지현  2021-06-22 11:26 15
1559 예정누락분 가산세 감면 문의 + 1 박정훈  2021-06-20 12:48 217
1558 국내사업장이 없는 외국법인 영세율 문의 + 1 장유진  2021-06-20 12:49 17
1557 조기환급 + 1 김종하  2021-06-18 15:58 7
1556 회수기일이 2년 이상 지난 외상매출금 대손공제 시기 + 2 이성출  2021-06-21 08:06 89
1555 구독료 부가가치세해당 여부 + 1 최용진  2021-06-20 12:50 8
1554 입장료부가가치세해당 여부 + 1 최용진  2021-06-18 06:46 35
1553 매출누락분 세금계산서 발급방법 + 1 이설규  2021-06-20 12:50 18