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2021-Mar

매출액 초과분에 대한 추가 임대료 공급시기

작성자: 독자20 IP ADRESS: *.212.78.200 조회 수: 17

이름 : 권혁철 

안녕하세요 세무사님

어려운 문제가 있을때마다 세무사님의 책과 질의를 통해 항상 도움을 받고 있습니다.

항상 감사드립니다

 

저희 회사는 골프장을 운영하는 회사입니다

계속적인 누적적자로 인해 2020년부터 타 법인에게 골프장을 임대하고 아래와 같이 계약을 했습니다

 

계약내용

년 매출 100억이하까지는 기본임대료 월 임대료 35(42)

년 매출 100억초과시 초과되는 금액의 15% 임대료 추가지급

 

궁금한점은 100억초과되는 임대료의 부가가치세 공급시기입니다.

올해 코로나 특수로 인해 202012월에 매출이 100억을 초과하였습니다

 

계량적요소(매출액)이므로 20202기가 공급시기가 되는건지,

쌍방확인된 날짜가 속하는 20211기가 공급시기가되는건지요(부가세신고서로 쌍방 확인합니다)

  

(계약서상에는 추가 임대료에 대해 언제 정산하고, 지급하기로한다는 내용이 없습니다) 

 

어느시기가 공급시기가 되는건지 궁금합니다

 

댓글 '1'

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관리

2021.03.11 21:15
*.209.70.237

[답변안녕하세요세무사 한장석입니다.

답변내용은 사견이므로 과세자료로 이용할 수 없으며정확한 내용은 과세관청에 확인하여 주십시오



역의 공급시기는 용역제공이 완료되고 그 대가가 확정되는 때입니다


따라서 쌍방이 확인하는 날을 공급시기로 봄이 타당합니

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